Kas tai per žvėris – individuali veikla ir verslo liudijimas?
Lietuvoje žmonių, kurie nori užsidirbti savo rankomis, protu ar kokiu nors talentu, netrūksta. Tačiau kai tik ateina laikas legalizuoti tą veiklą, daugelis susiduria su tuo pačiu klausimu: kaip tai padaryti paprasčiausiai, pigiausiai ir be bereikalingų biurokratinių galvos skausmų? Čia į sceną įžengia dvi populiariausios formos – individuali veikla pagal pažymą ir verslo liudijimas. Abi leidžia dirbti legaliai, abi skirtos fiziniams asmenims, bet skiriasi gana esmingai – ir mokesčiais, ir tinkamomis veiklomis, ir tuo, kiek laisvės jos suteikia.
Šiame straipsnyje pabandysime išnarplioti, kas yra kas, kam kuri forma labiau tinka ir ko tikrai neverta pamiršti, jei nusprendžiate žengti šį žingsnį. Jokio teisinio žargono daugiau nei būtina – tik tai, kas iš tikrųjų svarbu.
Individuali veikla pagal pažymą – laisvė su atsakomybe
Individuali veikla pagal pažymą – tai būdas dirbti savarankiškai, nesteigiant jokios įmonės. Registruojatės Valstybinėje mokesčių inspekcijoje (VMI), gaunate pažymą ir galite pradėti. Skamba paprastai, bet yra keletas dalykų, į kuriuos verta atkreipti dėmesį.
Pirma, individualia veikla pagal pažymą galima užsiimti praktiškai bet kokia veikla – nuo buhalterinių paslaugų iki fotografijos, nuo IT konsultacijų iki interjero dizaino. Čia nėra griežto veiklų sąrašo, kaip yra verslo liudijimo atveju. Tai reiškia, kad jei jūsų veikla nėra draudžiama įstatymų ir nereikalauja specialios licencijos, galite ją vykdyti pagal pažymą.
Mokesčių pusė atrodo taip: nuo gautų pajamų mokate gyventojų pajamų mokestį (GPM) – 15 proc. nuo pajamų, jei jos neviršija tam tikros ribos, arba 20 proc. nuo viršijančios dalies. Be to, mokate valstybinio socialinio draudimo (VSD) ir privalomojo sveikatos draudimo (PSD) įmokas. Čia svarbu žinoti, kad galite taikyti leidžiamus atskaitymus – arba faktines išlaidas (jei jas galite pagrįsti dokumentais), arba 30 proc. fiksuotą atskaitymą nuo pajamų. Tai gali gerokai sumažinti mokesčių naštą.
Praktinis patarimas: jei jūsų veikla susijusi su didelėmis išlaidomis – perkate įrangą, medžiagas, mokate už patalpas – tikrai verta kaupti visus kvitus ir sąskaitas. Faktiniai atskaitymai tokiu atveju gali būti daug naudingesni nei fiksuotas 30 proc. atskaitinimas.
Verslo liudijimas – paprastumas su ribomis
Verslo liudijimas – tai dar paprastesnė forma, bet su aiškesniais apribojimais. Jis skirtas konkrečioms veikloms, kurių sąrašą tvirtina Vyriausybė. Tame sąraše rasite tokias veiklas kaip kirpėjo paslaugos, batsiuvystė, gėlių auginimas ir pardavimas, kulinarijos gaminių gamyba, smulkūs remonto darbai, rankdarbiai ir panašiai. Iš viso sąraše yra kelios dešimtys veiklų.
Verslo liudijimo esmė – mokate fiksuotą mokestį, kuris nepriklauso nuo to, kiek uždirbote. Liudijimą galima įsigyti mėnesiui, ketvirtadaliui arba metams. Kaina priklauso nuo veiklos rūšies ir savivaldybės, kurioje veikiate. Pavyzdžiui, vienoje savivaldybėje mėnesinis liudijimas gali kainuoti 30 eurų, kitoje – 60 eurų tai pačiai veiklai.
Tai yra ir privalumas, ir trūkumas vienu metu. Jei uždirbate daug – mokate tiek pat, kiek tas, kuris uždirba mažai. Jei mėnuo buvo prastas ir pajamų beveik nebuvo – vis tiek reikia sumokėti fiksuotą sumą. Todėl verslo liudijimas labiausiai tinka tiems, kurių pajamos yra stabilios ir pakankamai didelės, kad fiksuotas mokestis būtų mažesnis nei GPM pagal individualios veiklos pažymą.
Svarbu žinoti: verslo liudijimo turėtojas neprivalo pildyti metinės pajamų deklaracijos dėl šios veiklos pajamų – jos laikomos apmokestintomis sumokant fiksuotą mokestį. Tai labai supaprastina gyvenimą tiems, kurie nemėgsta popierizmo.
Socialinis draudimas – dažnai pamirštama dalis
Daugelis žmonių, pradedančių individualią veiklą ar įsigyjančių verslo liudijimą, susitelkia į pajamų mokestį ir pamiršta socialinį draudimą. O tai – rimta klaida, galinti turėti ilgalaikių pasekmių.
Individualios veiklos pagal pažymą atveju VSD įmokos skaičiuojamos nuo pajamų, atėmus leidžiamus atskaitymus. Bazinė VSD įmokų norma yra 12,52 proc., o PSD – 6,98 proc. Tačiau čia yra niuansų: jei turite kitą darbą pagal darbo sutartį ir darbdavys moka už jus socialinio draudimo įmokas, situacija šiek tiek kitokia – gali būti, kad nereikės mokėti visų įmokų du kartus. Bet tai reikia tikrinti kiekvienu konkrečiu atveju.
Verslo liudijimo turėtojai taip pat moka PSD įmokas – fiksuotą sumą, kuri nustatoma kasmet. 2024 metais ji siekia apie 228 eurus per metus (jei liudijimas galioja visus metus). VSD įmokų verslo liudijimo turėtojai gali mokėti savanoriškai – tai svarbu tiems, kurie nori kaupti stažą pensijai.
Praktinis patarimas: jei planuojate dirbti pagal individualios veiklos pažymą ilgą laiką ir tai bus jūsų pagrindinės pajamos, labai rekomenduojama mokėti VSD įmokas – taip kaupiamas pensinis stažas ir ateityje galėsite pretenduoti į didesnę pensiją.
Kaip pasirinkti – individuali veikla ar verslo liudijimas?
Tai klausimas, kurį sau užduoda daugelis. Ir tiesaus atsakymo čia nėra – viskas priklauso nuo jūsų konkrečios situacijos. Bet galima pateikti keletą orientyrų.
Verslo liudijimas gali būti geresnis pasirinkimas, jei:
- Jūsų veikla yra sąraše (kirpėjas, siuvėjas, konditeris ir pan.)
- Pajamos yra stabilios ir pakankamai didelės
- Nenorite pildyti deklaracijų ir tvarkyti buhalterijos
- Veikla sezoninė ir planuojate pirkti liudijimą tik tam tikrais mėnesiais
Individuali veikla pagal pažymą gali būti geresnė, jei:
- Jūsų veikla nėra verslo liudijimų sąraše
- Pajamos kinta – kartais didelės, kartais mažos
- Turite daug su veikla susijusių išlaidų, kurias galite atskaityti
- Planuojate augti ir galbūt ateityje steigti įmonę
Pavyzdys: Rūta yra laisvai samdoma tekstų kūrėja. Jos pajamos svyruoja nuo 500 iki 2000 eurų per mėnesį. Jai verslo liudijimas netinka – tokios veiklos sąraše nėra. Tad ji registruoja individualią veiklą pagal pažymą ir taiko 30 proc. fiksuotą atskaitymą. Tuo tarpu Algis kirpėjas uždirba stabiliai apie 1500 eurų per mėnesį. Jam verslo liudijimas gali būti pelningesnis – fiksuotas mokestis gali būti mažesnis nei GPM nuo tokių pajamų.
Registracija ir praktiniai žingsniai
Gerai, nusprendėte – norite registruoti individualią veiklą arba įsigyti verslo liudijimą. Kaip tai padaryti?
Abiem atvejais procesas vyksta per VMI. Galite tai padaryti internetu per VMI elektroninių paslaugų portalą (www.vmi.lt) arba asmeniškai apsilankę VMI skyriuje. Internetu – greičiau ir patogiau, ypač jei turite elektroninį parašą arba galite prisijungti per el. valdžios vartus.
Registruojant individualią veiklą pagal pažymą reikia nurodyti veiklos rūšį pagal Ekonominės veiklos rūšių klasifikatorių (EVRK). Tai gali pasirodyti sudėtinga, bet VMI svetainėje yra paieška, kuri padeda rasti tinkamą kodą. Jei vis tiek neaišku – galima kreiptis į VMI konsultantus, jie padeda nemokamai.
Verslo liudijimą įsigyti dar paprasčiau – pasirenkate veiklą iš sąrašo, nurodote laikotarpį ir sumokate. Viskas.
Svarbus niuansas: individualios veiklos pažymą galima turėti ir kartu su verslo liudijimais. Tai reiškia, kad jei vykdote kelias veiklas, daliai galite naudoti liudijimą, daliai – pažymą. Tai leidžia optimizuoti mokesčius.
Dažniausios klaidos ir kaip jų išvengti
Per daugelį metų žmonės, pradedantys individualią veiklą, daro panašias klaidas. Išvardinsime dažniausias, kad jūs jų išvengtumėte.
Klaida Nr. 1: Pajamų nedeklaravimas. Kai kurie mano, kad jei gauna pinigus grynaisiais ar per „Revolut”, VMI to nesužinos. Tai klaidinga nuostata. VMI turi galimybę tikrinti finansinius srautus, o baudos už nedeklaruotas pajamas gali siekti kelis kartus daugiau nei pats mokestis.
Klaida Nr. 2: Sąskaitų neišrašymas. Individualios veiklos vykdytojai privalo išrašyti sąskaitas faktūras už suteiktas paslaugas ar parduotas prekes. Kai kurie to nedaro, manydami, kad tai neprivaloma. Privaloma.
Klaida Nr. 3: Veiklos pradžios datos painiojimas. Jei pradedate veiklą, pajamos, gautos iki registracijos datos, techniškai nėra legalios. Todėl geriau registruotis iš anksto, o ne po to, kai jau pradėjote dirbti.
Klaida Nr. 4: Verslo liudijimo pirkimas ne tai savivaldybei. Liudijimas galioja toje savivaldybėje, kuriai jis išduotas. Jei dirbate keliose savivaldybėse, reikia atitinkamai kelių liudijimų arba individualios veiklos pažymos.
Klaida Nr. 5: PVM klausimo ignoravimas. Jei jūsų pajamos per 12 mėnesių viršija 45 000 eurų, privalote registruotis PVM mokėtoju. Daugelis to nežino ir vėliau susiduria su problemomis.
Kai individuali veikla tampa per maža – ką daryti toliau
Individuali veikla ir verslo liudijimas – puiki pradžia, bet ne visada tinkamas ilgalaikis sprendimas. Jei jūsų verslas auga, pajamos didėja, samdote žmones arba norite dirbti su stambesniais klientais, gali ateiti laikas galvoti apie kitus teisinius statusus.
Populiariausia alternatyva – uždaroji akcinė bendrovė (UAB). Ji suteikia ribotą atsakomybę (asmeninis turtas atskirtas nuo įmonės turto), geresnį įvaizdį verslo partneriams ir tam tikrais atvejais – palankesnį apmokestinimą. Pelno mokestis Lietuvoje yra 15 proc. (mažoms įmonėms – 5 proc. nuo pirmų 300 000 eurų pelno), o dividendai apmokestinami 15 proc. GPM.
Kita galimybė – mažoji bendrija (MB), kuri yra kažkas tarp individualios veiklos ir UAB. Ji leidžia turėti kelis narius, yra lankstesnė valdymo požiūriu, bet reikalauja daugiau administravimo nei individuali veikla.
Sprendimas pereiti prie kito teisinio statuso neturėtų būti skubotas. Verta pasikonsultuoti su buhalteriu ar mokesčių konsultantu, kuris įvertins jūsų konkrečią situaciją ir padės pasirinkti optimalų variantą.
Kai skaičiai kalba patys už save – ir ką su tuo daryti
Baigiant šį ekskursą po individualios veiklos ir verslo liudijimo pasaulį, verta dar kartą priminti esminius dalykus. Nei viena, nei kita forma nėra universaliai geresnė – viskas priklauso nuo to, ką veikiate, kiek uždirbate ir kiek laiko norite skirti administravimui.
Jei dar tik svarstote, ar verta legalizuoti savo veiklą – verta. Ir ne tik todėl, kad taip reikalauja įstatymai. Legalus statusas atveria duris į didesnius projektus, leidžia dirbti su įmonėmis, kurios reikalauja sąskaitų, ir kaupia socialinį draudimo stažą, kuris ateityje virsta pensija ar ligos išmokomis.
Pradėkite nuo paprasčiausio žingsnio – apsilankykite VMI svetainėje arba paskambinkite į jų konsultacijų liniją. Konsultacijos nemokamos, o informacijos ten tikrai rasite. Jei veikla yra verslo liudijimų sąraše ir pajamos stabilios – išbandykite liudijimą. Jei ne – registruokite individualią veiklą pagal pažymą. Ir nepamirškite: geriau pradėti šiandien su mažomis pajamomis ir legaliai, nei laukti „tinkamo momento” ir dirbti pilkojoje zonoje.
Lietuvos mokesčių sistema nėra tobula, bet ji suteikia pakankamai įrankių tiems, kurie nori dirbti sąžiningai ir protingai. Reikia tik žinoti, kaip tais įrankiais naudotis.